С 1 января 2025 года вступили в силу новые правила налогообложения майнинга. Закон устанавливает, что сама деятельность по добыче криптовалют, а также операции с ними не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС). Однако НДС уплачивается при покупке оборудования и электроэнергии, необходимых для майнинга.
Почему майнеры не могут вернуть НДС за оборудование
Майнеры приобретают оборудование с учетом НДС, но не могут предъявить его к вычету. Это связано с тем, что налоговый вычет применяется только к товарам и услугам, используемым в деятельности, облагаемой НДС. Поскольку майнинг освобожден от этого налога, возврат НДС невозможен. То же самое касается затрат на электроэнергию.
Риски покупки оборудования без НДС
Предложения о покупке майнингового оборудования без НДС часто связаны с нарушением таможенного, валютного и налогового законодательства. Это может привести к серьезным последствиям:
Незаконный ввоз оборудования без оформления таможенной декларации (ДТ) делает его использование нелегальным.
Поставщики, предлагающие устройства без учета НДС, могут использовать серые схемы расчетов, что чревато проблемами с валютным контролем.
Налоговые органы отслеживают движение оборудования, а выявленные нарушения могут привести к штрафам, конфискации устройств и исключению из реестра майнеров.
МайнингРеестр и контроль оборудования
С введением «МайнингРеестра» Федеральная налоговая служба (ФНС) установила обязательный учет оборудования. В реестр вносятся данные о майнере и его устройствах, включая серийные номера ASIC-майнеров. Это позволяет налоговым органам:
⏺ Проверять законность ввоза оборудования через таможенные базы.
⏺ Выявлять совпадение серийных номеров у разных майнеров.
⏺ Контролировать происхождение техники и законность ее использования.
Если оборудование было ввезено с нарушением таможенных процедур, владельцу придется доказывать его легальное происхождение. В случае выявления нарушений потребуется уплатить недостающие налоги и штрафы.
Налоги для майнеров
Согласно новым правилам, майнеры-юридические лица обязаны платить налог на прибыль, а физические лица — НДФЛ. В начале февраля ФНС запустила систему онлайн-отчетности для майнеров. Теперь они могут подавать информацию о добытой криптовалюте через личный кабинет налогоплательщика.
